Как получить имущественный налоговый вычет, какие документы для этого нужны и как рассчитать сумму вычета в различных ситуациях — об этом расскажет наша статья.
Список документов на имущественный
налоговый вычет на различные случаи
приобретения недвижимости
Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку. Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.
По каким расходам можно получить возмещение?
Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:
- Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
- Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
- Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
- Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
- Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
Прежде чем начать процедуру оформления имущественного налогового вычета, Вам следует позаботиться о сборе всех необходимых документов.
Вот основные из них:
Список документов на имущественный налоговый вычет
при приобретении недвижимости по договору купли-продажи
Список документов, представляемых в налоговую инспекцию, отличается в зависимости от заключенного договора покупки. При покупке недвижимости по договору купли-продажи в налоговую инспекцию необходимо подготовить следующие документы:
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства;
- договор купли-продажи;
- расписка в получении денежных средств продавцом/ банковские выписки и т.д.. То есть любые документы, подтверждающие, что Вы передали денежные средства в сумме, указанной в договоре*;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру/ комнату.
Дополнительные документы:
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При оформлении вычета полностью на супруга — свидетельство о браке;
- При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) — заявление о распределении вычета;
- При оформлении вычета пенсионером — пенсионное удостоверение.
*Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным. Соответственно представлять квитанции в данном случае не обязательно согласно Письму ФНС России от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/9243@, Письму Минфина от 11.06.2014 г. №03-04-05/28341. Но, если документы, подтверждающие оплату по договору, имеются, лучше их представить в целях избежания спора с налоговым органом.
При приобретении недвижимости в ипотеку можно получить также 13% с расходов на уплату ипотечных процентов.
Список документов на имущественный налоговый вычет
при приобретении недвижимости по договору долевого
участия в строительстве / договору уступки права требования
Список документов, представляемых в налоговую инспекцию, отличается в зависимости от заключенного договора покупки. При покупке недвижимости по договору купли-продажи в налоговую инспекцию необходимо подготовить следующие документы:
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства;
- договор долевого участия (если была переуступка прав требования, то приложите также договор уступки прав требования);
- документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца в получении денежных средств и т.д.. То есть любые документы, подтверждающие, что Вы передали денежные средства в сумме, указанной в договоре.)*;
- акт приема-передачи.
Дополнительные документы:
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При оформлении вычета полностью на супруга — свидетельство о браке;
- При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) — заявление о распределении вычета;
- При оформлении вычета пенсионером — пенсионное удостоверение.
*Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным. Соответственно представлять квитанции в данном случае не обязательно согласно Письму ФНС России от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/9243@, Письму Минфина от 11.06.2014 г. №03-04-05/28341. Но, если документы, подтверждающие оплату по договору, имеются, лучше их представить в целях избежания спора с налоговым органом.
При приобретении недвижимости в ипотеку можно получить также 13% с расходов на уплату ипотечных процентов.
Список документов на имущественный налоговый вычет
при приобретении земельного участка
(Имущественный вычет за землю)
При покупке земельного участка вместе с домом или при покупке земельного участка под строительство можно будет получить имущественный вычет как со стоимости дома (купленного или построенного), так и со стоимости земли. Оформить налоговый вычет возможно при наличии свидетельства на жилой дом, размещенный на данном участке.
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ;
- договор покупки земельного участка и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки/ расписка в получении денежных средств продавцом и т.д.);
- договор покупки дома (если дом был куплен вместе с участком) и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки/ расписка в получении денежных средств продавцом и т.д.);
- квитанции об оплате/ банковские выписки по купленным строительным и отделочным материалам (при самостоятельном строительстве дома на купленном земельном участке);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом и на земельный участок.
Дополнительные документы:
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При оформлении вычета полностью на супруга — свидетельство о браке;
- При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) — заявление о распределении вычета;
- При оформлении вычета пенсионером — пенсионное удостоверение.
Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным. Соответственно, представлять квитанции в данном случае не обязательно.
Согласно Письму ФНС России от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/9243@.
Если Вы взяли ипотеку на строительство жилья, то можно получить вычет и с расходов на уплату ипотечных процентов. Это дополнительный вычет. Заявить о своем праве на на вычет по ипотеке следует после получения основного вычета. К этому времени как раз скопятся выплаты ипотечных процентов.
Список документов на имущественный
налоговый вычет при строительстве дома
(Имущественный вычет при строительстве)
Если Вы решили строить свой дом самостоятельно или воспользовавшись услугами строительной организации, то для получения налогового вычета Вам необходимо собрать документы:
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный дом;
- квитанции о покупке всех строительных и отделочных материалов;
- договор об оказании строительных услуг (если воспользовались услугами организации или ИП по возведению дома) и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки);
- договор о выполнении отделочных работ (если отделкой помещения занималась нанятая организация или ИП) и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки).
Дополнительные документы:
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При оформлении вычета полностью на супруга — свидетельство о браке;
- При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) — заявление о распределении вычета;
- При оформлении вычета пенсионером — пенсионное удостоверение.
Если использована ипотека на строительство жилья, то можно получить вычет и с расходов на уплату ипотечных процентов. Это дополнительный вычет.
Список документов на имущественный налоговый вычет
при приобретении недвижимости в ипотеку
(Имущественный вычет по ипотеке)
Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору (общая стоимость), так и с расходов на уплату ипотечных процентов.
Как получить имущественный налоговый вычет
по ипотечным процентам?
При покупке недвижимости в ипотеку, собственник или супруг/супруга собственника имеет право на:
- основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья(доли) по договору, но не более 260 тыс. рублей)
- вычет с расходов на уплату процентов по ипотеке (13% от данных расходов). Внимание: при возникновении права на вычет после 1 января 2014 год вычет по ипотечным процентам ограничен 390 тыс. рублей
Вычет по ипотечным процентам начинают оформлять после получения основного вычета, а точнее в год получения остатка основного вычета. Если Вы решили подать на вычет впервые, то начните с оформления основного имущественного вычета.
Читайте подробнее: Как оформить основной имущественный вычет.
Если Ваших доходов достаточно для получения основного вычета, то Вы уже можете начать получать налоговый вычет по ипотечным процентам.
Что нужно сделать:
- Необходимо взять в банке справку о фактически уплаченных процентах.
Если Вы подаете на вычет по ипотечным процентам впервые, то справку в банке нужно запросить за период с начала кредитования по конец прошедшего года. Например, при оформлении вычета в 2016 году справка нужно оформить по 31.12.2015 года. - На основании справки из банка заполняется декларация 3-НДФЛ в том же порядке, что и основной вычет
- К декларации прикладываются документы по списку, приведенному ниже. Полный пакет документов сдается в налоговую инспекцию.
Список документов для оформления налогового вычета по ипотеке
Если Вы уже подавали документы на основной имущественный вычет в прошлых годах, а в этом подаете на налоговый вычет по ипотечным процентам, то соберите документы по списку:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ;
- кредитный договор;
- квитанции об уплате кредита (лучше запросить выписку по счету в банке);
- график погашения кредита;
- справки из банка о фактически уплаченных процентах.
Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, и Ваших доходов достаточно как для получения основного вычета, так и вычета по ипотечным процентам, то помимо документов, приведенных выше, Вам необходимо представить документы на основной имущественный вычет.
Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, но Ваших доходов не достаточно для получения основного вычета (13% со стоимости купленной недвижимости, но не более 260 000 рублей), то заявлять на вычет по ипотечным процентам пока не нужно. Вам необходимо подать сначала на основной имущественный вычет.
Размер имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту
С начала 2014 года имущественный вычет по ипотечным процентам ограничили:
- если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
- если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, а за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только с 3 млн. рублей, если ниже, то с фактической суммы).
- Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет с расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
Согласно Письму Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128.
Можно ли получить вычет с кредита?
При покупке недвижимости в ипотеку, собственник имеет право как на основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья по договору, но не более 260 тыс. рублей), так и на вычет с расходов на уплату процентов по кредиту (13% от данных расходов).
Вычет с расходов на погашение кредита получить нельзя, а вот с расходов на погашение процентов по кредиту — можно, но есть ряд условий:
- не с каждого кредита можно получить вычет. Он должен быть целевым (взят и фактически израсходован на строительство или приобретение жилья). То есть с организацией, предоставившей кредит, должен быть заключен договор, в котором указана цель кредита: приобретение либо строительство жилья на территории Российской Федерации согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Получить вычет с нецелевого кредита нельзя, даже при условии покупки недвижимости за счет данных средств.
Согласно Письму Минфина РФ от 19.06.2014 № 03-04-07/29416; - кредит должен быть фактически израсходован на приобретение жилья на территории РФ, а не на другие цели;
- вычет с расходов на погашение кредита можно получить только по тому же жилью, по которому оформлен имущественный вычет,если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.
- при покупке недвижимости с привлечением ипотеки после 1 января 2014 года появилась возможность получить вычет с расходов на уплату ипотечных процентов, даже если раннее налогоплательщик воспользовался вычетом за покупку другой квартиры, приобретенной за счет только собственных средств. Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.14 № 03-04-05/64922. Таким образом, вычет по расходам на уплату ипотечных процентов больше не привязан к основному вычету: основной вычет можно получить по одному объекту недвижимости, а вычет по ипотечным процентам — по другому объекту недвижимости согласно Письму Минфина от 03.11.15 г. №03-04-05/63421, Письму ФНС РФ от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666.
Имущественный вычет по ипотеке при совместной собственности
Если недвижимость была приобретена в совместную собственность до 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно данному заявлению. Нельзя оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0%, например.
Если недвижимость была приобретена в совместную собственность после 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам может распределяться ежегодно по дополнительному заявлению. Например, оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0% в первый год, а на следующий год в иной пропорции.
Согласно Письму от 01.10.2014 № 03-04-05/49106
Читайте подробнее: Имущественный вычет при покупке жилья в совместную собственность.
Имущественный вычет по ипотеке при долевой собственности
Вычет оформляется с года, когда будет получен остаток вычета по основной сумме (стоимость жилья по договору). Ранее декларировать вычет по ипотечным процентам нет смысла.
При оформлении долевой собственности необходимо учитывать, что вычет по ипотеке распределяется согласно доли, указанной в свидетельстве о праве собственности. В другой пропорции оформить нельзя, при этом не важно, кто является заемщиком, кто созаемщиком.
Читайте подробнее: Имущественный вычет при долевой собственности
Заключение
Для получения имущественного вычета нужно представить специалистам налогового органа полный пакет документов, удостоверяющий право на вычет.
Особо подчеркиваем: любой налоговый вычет будет предоставлен только с официальных («белых») доходов. Государство вернет вам то, что было уплачено в бюджет в качестве НДФЛ. Чем меньше ваши официальные доходы, тем продолжительнее срок возврата имущественного вычета. Если вы вообще не платите налогов, то ни на какой вычет претендовать не можете по определению.
Источник