Какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году: всё про налоги и страховые взносы для самозанятых

С начала 2019 года в России начала действовать так называемый налог на доход для самозанятых граждан. Другое его название — налог на профессиональный доход. Сначала его ввели в качестве эксперимента в 4 регионах Российской Федерации, с января 2020 года список регионов расширен еще на 19 дополнительных ведомств. Какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году, как платить налоги и куда они идут — расскажем в этой в статье.

Очень подробно о налоге для самозанятых граждан в 2020 году

Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.

Содержание

   1. В чем суть налога для самозанятых граждан?

   2. Какие виды деятельности подходят под такую систему?

   3. Кто может считаться самозанятым гражданином

   4. Кто не может быть самозанятым гражданином

   5. Регионы, где действует налог для самозанятых граждан

   6. Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

  • Налог на профдоход для физлиц (не ИП)
  • Кроме НПД какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?
  • Какие налоги платят самозанятые при утрате права на НПД
  • Какие налоги платит самозанятый ИП
  • Что платит самозанятый ИП при утрате права на НПД

   7. С каких доходов самозанятый гражданин должен платить налоги?

   8. Максимальный доход для самозанятых

   9. Регистрация самозанятых граждан

   10. Как оплачивать налоги самозанятому

   11. Платят ли самозанятые страховые взносы

   12. Куда идут уплаченные налоги

   13. Плюсы перехода на налог для самозанятых

В чем суть налога для самозанятых граждан?

Налогом для самозанятых называют налогообложение на деятельность специалистов, у которых нет работодателя и работы по договору. Можно официально оформиться и оплачивать один доход, исключив неприятности с налоговой службой в дальнейшем.

Какие виды деятельности подходят под такую систему?

К ним относятся:

  • Сдача жилья в наем;
  • Перевозка грузов или пассажиров;
  • Видео и фото съемка;
  • Проведение различных мероприятий;
  • Строительные и ремонтные работы;
  • Продажа той продукции, которую произвели сами;
  • Оказание каких-либо косметических, парикмахерских услуг;
  • Ведение бухгалтерии;
  • Юридические консультации;
  • Удаленная интернет-работа;
  • Дизайнерские услуги;
  • Программирование.

Так же на эту систему могут переоформиться те, кто работает как ИП, но для них большая нагрузка и ее хотелось бы облегчить. Ведь это не еще одно налогообложение на уже оплачиваемые доходы, а специальный налоговый режим, с маленькой процентной ставкой, которым можно пользоваться и оплачивать только его.

Кто может считаться самозанятым гражданином

Под условия этого налога на деятельность подходят:

  • Физические лица, которые реализуют то, что изготавливают, что-либо перепродавать нельзя;
  • Лица, сдающие свою недвижимость в аренду;
  • Лица, оказывающие услуги;
  • Юридические лица, ранее работающие на других режимах, не имеющие наемных работников, которые работают на них по трудовому договору.

Кто не может быть самозанятым гражданином

Самозанятым не будет считаться человек, который

  • Перепродает товары не своего производства;
  • Продает акцизные или маркированные товары;
  • Продает или добывает полезные ископаемые;
  • Те, кто занимаются договорами;
  • Курьеры, которые принимают и передают деньги от покупателя продавцу без чека;
  • Имеет работников, состоящих с ним в трудовых отношениях.

Такие люди должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Регионы, где действует налог для самозанятых граждан

С начала 2019 года новый налог начал действовать только в некоторых областях страны — Калужская область, Московская область, Москва и Республика Татарстан.

С января 2020 года список регионов, где действует налог для самозанятых, пополнился на следующие области:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская область;
  • Волгоградская область;
  • Ленинградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ-Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Воспользоваться новым налогом могут самозанятые, ведущие свою деятельность именно в этих субъектах Российской Федерации. Проект рассчитан на срок 10 лет. Так как эксперимент в этих регионах показывает хорошие результаты, то в ближайшее время планируется ввести этот режим еще в нескольких регионах страны.

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

Самозанятым, то есть, плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), может быть как обычное физлицо, так и ИП. В зависимости от статуса налогоплательщика его налоговая нагрузка может быть разной. Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году.

Налог на профдоход для физлиц (не ИП)

Если человек зарегистрировался как плательщик налога на профдоход, он будет платить с полученной выручки налог по ставкам:

  • 4% (если его заказчик, покупатель — физлицо, не зарегистрированное как ИП);
  • 6% (если заказчик, покупатель — ИП или юрлицо).

В обоих случаях налог может уплачиваться по тем видам деятельности, которые не запрещены для НПД и по которым может применяться данный спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

  • Обязательные страховые взносы в ПФР самозанятые уплачивать не обязаны (но вправе делать это добровольно), а отчисления на обязательное медстрахование уже включены в состав налога на профдоход.
  • Самозанятые также не являются плательщиками взносов в ФСС, причем закон не предусматривает для них  возможность даже добровольной уплаты страхвзносов (п. 2 ст. 2.1 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Кроме НПД какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

Возможна ситуация, при которой человек, зарегистрированный «самозанятым» и уплачивающий НПД по «разрешенным» видам деятельности, получает доход, не подпадающий под спецрежим. Например, параллельно с собственным бизнесом работает по найму и получает зарплату (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). В таком случае с доходов, не попадающих под НПД (с зарплаты и т.п. выплат), работодатель будет удерживать обычный НДФЛ по ставке 13%, а также уплачивать за работника страховые взносы.

Человек в статусе самозанятого может получать и иные доходы, которые не являются объектом обложения налогом на профдоход. Распространенный вариант — доход от продажи квартиры или машины, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Также самозанятый гражданин продолжит уплачивать налоги, начисляемые на его имущество:

  • налог на имущество физлиц (при наличии недвижимости),
  • транспортный налог (при наличии ТС),
  • земельный (если в собственности есть участок).

То есть, обязанность уплаты имущественных налогов никак не привязана к статусу плательщика НПД.

Таким образом, теоретически возможно, что помимо самого НПД самозанятые будут платить 4 налога:

  • НДФЛ по ставке 13% — по выручке, не попадающей под НПД (или по иным доходам)
  • и 3 имущественных налога (при наличии облагаемых объектов).

Следует принципиально разграничивать доходы, не попадающие под НПД, и критерии, при нарушении которых невозможно дальнейшее применение этого спецрежима. Эти критерии поименованы в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Например, утрата права на спецрежим наступит при получении плательщиком НПД «самозанятого» дохода свыше 2,4 млн. рублей в течение года. Рассмотрим, какие налоги платит человек, «слетевший» с льготного налогового режима.

Какие налоги платят самозанятые при утрате права на НПД

При невозможности работать в статусе плательщика НПД физлицо, не зарегистрированное как ИП, становится «обычным гражданином», уплачивающим по умолчанию со всех доходов НДФЛ 13%. В т.ч. и с доходов, получаемых от своей предпринимательской деятельности.

Если самозанятому, утратившему право на спецрежим, перечислит оплату заказчик (пусть и в счет оплаты по договору, заключенному в период действия НПД), то с полученного дохода должен быть исчислен и уплачен НДФЛ 13%. А если заказчик — ИП или юрлицо, то с данной суммы уже сам заказчик обязан будет исчислить страховые взносы и удержать НДФЛ как налоговый агент.

Какие налоги платит самозанятый ИП

ИП, также как обычный гражданин, может быть самозанятым:

  • При этом он не вправе совмещать «самозанятый» спецрежим и любые другие налоговые режимы, отличные от него (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина России от 10.06.2019 № 03-11-11/42032).
  • То есть, если ИП желает стать «самозанятым», он должен отказаться от иных спецрежимов и от любых видов бизнеса, не попадающих под НПД.
  • Так, налогоплательщик не вправе применять НПД, занимаясь перепродажей товаров, торговлей подакцизными и маркированными товарами, добычей полезных ископаемых и т.д. (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В ФНС после регистрации в качестве плательщика НПД направляется уведомление об отказе от применения того или иного спецрежима. Если ИП работает на ОСНО, то никаких уведомлений не нужно. О переходе предпринимателя на самозанятость ФНС сама «узнает» через приложение «Мой налог».

Таким образом, вне НПД индивидуальный предприниматель вести деятельность не может, поскольку такая деятельность автоматически аннулирует у него статус «самозанятого».

Поскольку «самозанятый» ИП может быть только плательщиком НПД, то в части уплаты налога на профдоход его налоговая нагрузка будет как для обычного физлица, исчисляющего налог с выручки:

  • по ставке 4% — по доходам, полученным от физлиц,
  • 6% — по доходам, поступившим от ИП и организаций.

Отметим, что положениями п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ установлен 30-дневный переходный период между моментом регистрации ИП «самозанятым» и отказом от применения спецрежима. В рамках соответствующего периода НПД и спецрежим фактически совмещаются, поскольку сразу после подачи уведомления ИП считается плательщиком НПД по состоянию на дату регистрации в «Моем налоге».

Важный нюанс:

  • «Самозанятый» ИП не платит страховых взносов за себя.
  • Как и может не пользоваться онлайн-кассами.
  • Предприниматель не платит НДС (кроме ввозного).

При этом он не освобождается от обязанностей налогового агента (например, по НДФЛ, НДС).

Являясь физлицом, самозанятый ИП также платит имущественные налоги (при наличии объекта обложения):

  • земельный,
  • транспортный,
  • налог на имущество физлиц.

Как и обычное физлицо, ИП может «слететь» с НПД:

  • Это произойдет, если предприниматель получит хотя бы 1 рубль выручки вне НПД, или допустит превышение дохода относительно порога в 2,4 млн. рублей в год.
  • Также он не вправе нанимать работников по трудовым договорам, вести деятельность по договорам поручения, комиссии, агентским в интересах третьих лиц и т.д.

Рассмотрим, какой будет налоговая нагрузка на предпринимателя в таких случаях.

Что платит самозанятый ИП при утрате права на НПД

ИП, вынужденный по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, прекратить применение НПД, в общем случае переводится на общую систему налогообложения. В рамках нее он платит:

  • НДФЛ по ставке 13%;
  • фиксированные страховые взносы;
  • НДС по ставке по ставке 0%, 10% или 20% (в зависимости от реализованного товара или услуги).

Вместе с тем, у ИП после «слета» с НПД есть 20 дней на то, чтобы уведомить ФНС о желании перейти на тот или иной спецрежим — УСН, ЕСХН или ЕНВД (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Для этого в налоговую инспекцию направляется специальное уведомление — по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@. Если ИП успеет его отправить, то сможет, прекратив работу по НПД, сразу продолжить деятельность на выгодном спецрежиме.

С каких доходов самозанятый гражданин должен платить налоги?

Налог оплачивается с тех доходов, которые поступают в рамках деятельности профессионала или ИП, их налогоплательщик показывает самостоятельно. К приложению привязывается банковская карта и формируются чеки. При расчете наличными, чек должен формироваться и передаваться сразу покупателю. Получается не с каждого поступления на банковскую карту, а только на те поступления, которые плательщик укажет, как свой доход.

Если дохода нет, нет никаких платежей, даже самых минимальных. Если что-то заработал за месяц, то налог заплатил, если не заработал ни копейки, то и платить ничего не нужно.

Максимальный доход для самозанятых

Доход за год не должен превышать 2.4 миллиона рублей. На ежемесячный доход лимита нет, это может быть один месяц 300 рублей, а второй 300 000 рублей. Если же ваш доход превысит лимит, то остальная сумма будет облагаться по ставке 13% для физлиц. ИП в течении 20 дней должны подать заявление в налоговую о превышении доходов и перехода на другой режим налогообложения.

Регистрация самозанятых граждан

Чтобы воспользоваться этим налогом, нужно зарегистрироваться. Сам процесс регистрации очень прост и сопровождается пошаговой инструкцией. Сделать это можно без посещения налоговой и письменных заявлений.

Есть несколько вариантов регистрации:

  • Скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем;
  • На сайте налоговой, в личном кабинете налогоплательщика, заполнив заявление;
  • На портале сервиса госуслуг;
  • В приложении «Сбербанк Онлайн».

Если у вас еще нет личного кабинета налогоплательщика, то в приложении нужно будет сделать скан паспорта и свое фото.

Чтобы зарегистрироваться нерезиденту, нужно уже иметь или получить ИИН и кабинет налогоплательщика. Просто по паспорту регистрация не пройдет. Получить ИИН можно в налоговой инспекции и одновременно там же, доступ к личному кабинету.

Если вы являетесь юрлицом, то при переходе на новый налоговый режим, надо сделать уведомление, что вы уходите с прежнего режима налогообложения.

Как оплачивать налоги самозанятому

Есть несколько вариантов уплаты налога:

  • В приложении «Мой налог», зарегистрировавшись в нем и в нем же оплачивать;
  • Через финансовые организации, например, со «Сбербанка Онлайн»;
  • Через электронные площадки.

Квитанция на оплату автоматически формируется и направляется в вашем приложении. Квитанция содержит QR-код, чтобы было проще произвести оплату.

Если была какая-то ошибка в уплате налога, то сумму можно откорректировать по письменному заявлению плательщика.

Сумму к оплате насчитывается до 12 числа следующего месяца, оплачивается до 25 числа. Если этот день выпадает на нерабочие дни, это выходные и праздники, то оплатить нужно на последующий рабочий день. Если же оплата не произведена за десять дней, то в мобильном приложении приходит требование от налоговой по оплате, а далее уже применяются меры взыскания с неплательщиков. Чтобы не было таких просрочек и неуплат, лучше установить автоматическое списание налогов, так же через настройки в мобильном приложении.

Платят ли самозанятые страховые взносы

  • Страховые взносы можно не оплачивать, они уже включены в налоговый платеж, при этом налогоплательщик в праве пользоваться медицинским обслуживанием, в рамках ОМС;
  • Обязательные пенсионные взносы, не предусмотрены, но тогда ожидать можно только социальную пенсию, и на пять лет позже. Но ведь можно самостоятельно позаботится о своей будущей пенсии, для этого откладывать небольшой процент от дохода. Чтобы добровольные взносы повлияли на государственную пенсию и стаж работы, взнос должен быть 35193,60 рублей, для ИП сумма меньше 26354 рубля;
  • Не оплачивается налог на добавленную стоимость товара, за исключением ввоза товаров на территорию России из других стран.

Куда идут уплаченные налоги

Оплачиваемые налоги идут в бюджеты тех регионов, в которых они задействованы. При этом 37% из общей суммы налога будут отчислятся в фонд ОМС, чтобы можно было бесплатно получать медицинскую помощь. Оставшиеся 63% направляются в региональный бюджет.

Плюсы перехода на налог для самозанятых

Самое большое удобство заключается в том, что:

  • Не надо ходить в налоговую, простаивая в очередях и теряя свое время;
  • Не надо заполнять никаких деклараций и документов;
  • Не нужна онлайн-касса;
  • Никаких отчетов и расчетов;
  • Предоставляется вычет на уплаченные налоги, но так как процент налога меньше, то и вычет уменьшается, при оплате 4% снижается до 3%, при ставке 6% снижается до 4%. Правда максимальная выплата будет не более 10 000 рублей;
  • В приложении можно без проблем получить справку о постановке на учет;
  • В приложении можно получить справку о доходах.

Взвешивая все плюсы и минусы можно понять, что новый налоговый режим для самозанятых граждан самый удобный и недорогой, из всех имеющихся на сегодняшний день. Он очень простой для регистрации, оформления и отчетности. Так же создали возможность, чтобы вывести из тени людей, которые работают на себя, что-то производят, или оказывают какие-то услуги, скрывая свои небольшие доходы, потому что им тяжело оплачивать ставку общего налога.

Так же новый налог для самозанятых поможет в поддержке малых предпринимателей, у которых и так низкий доход. Ведь именно такие малые предприниматели занимаются производством и очень важны для государства. И это еще одна программа рассчитанная на их поддержку.

Уважаемые читатели!

  • Если Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий, пользуйтесь помощью дежурного юриста нашего сайта.
  • Связаться с ними можно кликнув в правом нижнем углу экрана.
  • Делитесь собственным мнением в комментариях к статье.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

error: Content is protected !!