Государственные органы в настоящее время предоставляют социально незащищенным слоям населения разнообразные преференции. В том числе, это налоговый вычет. Воспользоваться им вправе лица, вышедшие на заслуженный отдых. Стоит учесть, что предоставляется такая мера не для каждого пенсионера. Потребуется соблюсти определенные условия.
Какие изменения в условиях и на какие налоговые вычеты могут рассчитывать работающие и неработающие пенсионеры, как получить имущественный налоговый вычет пенсионерам в 2021 году, читайте подробно в нашей статье.
На какие налоговые вычеты могут рассчитывать пенсионеры?
Пенсионеры имеют право на налоговый имущественный вычет. Для получения налогового вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.
Имущественный налоговый вычет для пенсионера
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на налоговый вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Могут сложиться две ситуации:
- имущественный налоговый вычет для работающего пенсионера;
- имущественный налоговый вычет для неработающего пенсионера.
Имущественный налоговый вычет для работающего пенсионера
Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.
Как мы выяснили, право на налоговый вычет возникает в год:
- получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
- подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)
Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.
Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:
- Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019, но продолжает работать. Налоговый вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос вычета на 2019, 2018, 2017. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
- Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2021. Вычет оформляется в 2021 году за 2020, в 2022 за 2021 и перенос остатка налогового вычета на 2020, 2019, 2018. Но так как за 2020 налоговый вычет уже получен, то перенос возможен только на 2019, 2018 годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.
Совет:
За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2021 года подается декларация за 2020 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2022, то налоговый вычет сможете оформить уже за два года — 2019, 2018.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.
Имущественный налоговый вычет для неработающего пенсионера
Неработающие пенсионеры имеют право на налоговый вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычета. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.
Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.
Разберем конкретные примеры:
- Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019. В 2021 году оформляется перенос налогового вычета на 2019, 2018, 2017.
- Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Налоговый вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос остатка налогового вычета на 2019, 2018, 2017.
К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на налоговый вычет пенсионерам. Это незаконно.
На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.
Как получить имущественный налоговый вычет пенсионерам?
Порядок получения налогового вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.
Список документов для оформления налогового вычета
Список документов для получения имущественного налогового вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ
- паспорт
- справка 2-НДФЛ
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Дополнительные документы:
- При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
- При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
- При приобретении земельного участка;
- При строительстве дома;
- При приобретении недвижимости в ипотеку.
Сопутствующие документы:
- При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.
Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ
- 3-НДФЛ на вычет за обучение;
- 3-НДФЛ на вычет за лечение;
- 3-НДФЛ на вычет за страхование;
- Имущественный вычет:
- 3-НДФЛ при покупке недвижимости по договору долевого участия;
- 3-НДФЛ при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
- 3-НДФЛ при покупке земельного участка и/или строительстве дома.
- Продажа имущества:
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости;
- 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
Список документов для получения вычета (для налоговой инспекции)
- Вычет на обучение;
- Вычет на лечение;
- Имущественный вычет:
- Покупка недвижимости по договору долевого участия в строительстве;
- Покупка недвижимости по договору купли-продажи;
- Покупка земельного участка;
- Строительство дома.
- Продажа имущества:
- Продажа недвижимости;
- Продажа автомобиля.
Заключение
Еще раз напомним, что такое налоговый вычет. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить. Но обычно этот налог удерживает та компания, которая платит доход. Например, где работает человек. И на вычет его не уменьшает. В результате у вас появляется переплата налога на доходы (вы должны заплатить меньше, а с вас удержали больше), которую вам обязан вернуть бюджет «живыми» деньгами. Это правило распространяется на всех, в том числе и людей, вышедших на пенсию.
Пенсионеры вправе получить налоговые вычеты при покупке квартиры на общих основаниях.
Работают они или нет, не важно.
Также не имеет значения основания для назначения пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности и т. д.) и источник ее выплаты (государственная или негосударственная). Важно только одно. Есть доходы, которые облагают налогом на доходы, или нет. Речь идет о доходах, полученных в том году, в котором куплена квартира или в любые 3 года, предшествующих году покупки. Учитывайте, что сами пенсии налогом не облагают. Поэтому если других доходов у вас нет на эту льготу вы право все равно имеете. Но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до тех пор пока такие доходы не появятся.
Причем доход может быть любым. Например, от продажи другой квартиры, автомобиля или любого другого имущества, сдачи квартиры в аренду и т. д. Это не обязательно зарплата.